Budget d’exploitation : prévoir et contrôler !

Le budget d’exploitation (ou opérationnel) sert à chiffrer, pour les trois années à venir, l’évolution des charges (dépenses) et des revenus (recettes) de l’entreprise. Cette analyse stratégique, sous la forme de projections chiffrées, exige du chef d’entreprise une réflexion approfondie sur l’avenir de sa société en termes de : types et prix des produits, parts de marché, concurrence, demande, prix des matières premières et de main-d’œuvre, loyers, etc. Sur le plan comptable, l’analyse va déterminer le montant (estimé) du bénéfice brut et net. Si le calcul révèle une rentabilité insuffisante, des mesures devront très vite être prises. Le budget établi peut ensuite être contrôlé mois après mois.

Budget de trésorerie : anticiper !

Un autre budget, qui découle du précédent, est le budget de trésorerie. Sa fonction est de prévoir, sur 12 à 18 mois, quelle sera l’évolution des liquidités de l’entreprise, avec les sorties (paiements à faire) et les rentrées d’argent (factures encaissées). Il s’agit de chiffrer ces mouvements et, surtout, d’identifier les « creux » (les mois pendant lesquels peu d’argent est reçu et de gros montants sont à payer). Il peut être revu tous les 6 à 18 mois.

Ce budget de trésorerie est aussi très important pour la banque, à qui le chef d’entreprise s’adressera, si nécessaire, pour un crédit-pont de quelques mois, ou inversement, à qui il confiera son excédent temporaire de liquidités. Bref, ce budget est fondamental pour la pérennité de l’entreprise : les ¾ des jeunes sociétés qui sont déclarées en faillite le sont à cause d’un manque momentané de liquidités (problème de trésorerie).

Budget d’investissement : planifier !

Ce 3e type de budget s’adresse plutôt aux entreprises qui doivent régulièrement faire des achats conséquents (machines, matières premières, etc.). Ces dépenses peuvent être prévues et leur financement planifié : par autofinancement (fonds d’investissement) ou par crédit bancaire.

Ce budget d’investissement, s’il est mis en regard avec les deux autres budgets décrits ici, permet de déterminer la meilleure période pour effectuer les investissements prévus.

Tableau de bord

Les budgets font partie intégrante du tableau de bord de l’entreprise. Car il ne s’agit pas seulement de les établir en automne pour l’année suivante, puis de les oublier ! Au contraire, suivis mois par mois, ils deviennent des éléments essentiels pour la gestion de l’entreprise.

Le chef d’entreprise pourra voir si l’évolution de ses chiffres réels colle à ses prévisions. S’il y a des écarts, il pourra et devra rapidement prendre des mesures. De nombreuses sociétés ont ainsi été « sauvées » grâce aux mesures mises en place rapidement, parfois avec l’appui d’une banque.

Pour les jeunes entreprises ou celles en phase de création, le calcul de budgets très précis est une opération fondamentale dans le cadre de leur business plan et/ou demande de financement, dont ils feront partie intégrante.

Jean-Louis Emmenegger
Rédacteur indépendant